Возврат налога при покупке квартиры жилья земли строительстве дома

Имущественный вычет является формой налоговой льготы по НДФЛ, предоставляемой гражданину при приобретении или строительстве квартиры , комнаты, жилого дома или долей в них, таунхауса, земельного участка, оплате расходов на отделочные материалы и ремонтные работы.

Виды расходов и предельные суммы,которые можно учесть в имущественном вычете

  1. Строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов (коттеджей таунхаусов), квартир , комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Сумма фактических расходов, которые можно учесть в имущественном вычете

    Год возникновения права на вычет
    В сумме фактических расходов, но не более
    Предельная сумма возврата НДФЛ
    2003-2007 гг.1000 000 руб.
    Предоставляется только в отношении одного объекта имущества в размере 13% от суммы расходов, но не более 130 тыс. руб.
    2008-2013 гг.
    2000 000 руб.
    Предоставляется только в отношении одного объекта имущества в размере 13% от суммы расходов, но не более 260 тыс. руб.
    с 2014г.
    2000 000 руб.
    Предоставляется в отношении нескольких объектов имущества в размере 13% от суммы расходов, но не более 260 тыс. руб.
    • Оплата процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома , квартиры , комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома , квартиры , комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
    Год возникновения права на вычет
    В сумме фактических расходов, но не более
    Предельная сумма возврата НДФЛ
    2001-2013 гг.без ограничений
    Предоставляется только в отношении одного объекта имущества в размере 13%
    с 2014г.
    3000 000 руб.
    Предоставляется в отношении одного объекта имущества в размере 13% от суммы расходов, но не более 390 тыс. руб.
    • В сумму имущественного вычета включаются только фактически произведенные и документально подтвержденные налогоплательщиком расходы
    • Предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в году, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета.
    • Если в одном году имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.
    • Пенсионеры РФ могут воспользоваться правом переноса имущественного налогового вычета на три непосредственно предшествующих года, году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
    • Налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение указанных выше объектов недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет) также имеют право на имущественный вычет.
    • при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом ;
    • Имущественный вычет не предоставляются в части расходов покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома , квартиры , комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (близкие родственники налогоплательщика: супруг(га), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.)

    В фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться расходы на:

    • разработку проектно-сметной документации;
    • приобретение строительных и отделочных материалов;
    • приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством ;
    • связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством ) и отделке;
    • подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
      В фактические расходы на приобретение квартиры , комнаты или доли (долей) в них могут включаться расходы на:
      • приобретение квартиры , комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру , комнату или доли (долей) в них в строящемся доме ;
      • приобретение отделочных материалов;
      • работы, связанные с отделкой квартиры , комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры , комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома , квартиры , комнаты (прав на квартиру , комнату) без отделки или доли (долей) в них.

      ВАЖНО

      Сумма вычета уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог . Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов . При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов . Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов . Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Остальное Вы сможете перенести на следующий год, потому что имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости, в отличие от других вычетов, переносится на будущие годы. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 2 млн. рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 260 000 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%.